行政事业单位会计凭证及报销明细

  为顺利实施政府会计制度，加强财务管理，规范经费报销行为，适应财务信息化发展，便于会计凭证使用者调阅、统计和审计，减少外来原始附件（A4纸张的合同、文件、政府采购批件、各类审批单等）折叠带来的不便，根据会计档案管理办法，某地区财政局统一制作了行政事业单位执行政府会计制度后的会计凭证及报销附件模版（A4纸格式，横式装订）。

  这是一个系统、完整的报销文本，非常规范，也非常难得和珍贵，在此予以转发，请各位参考。也建议各地区主管部门能以此为参照，结合本地区、本部门的情况制定有关文件，进一步规范单位的会计基础工作。

  何为基础工作，从国家规范的角度，是全国各个单位会计基础工作应共同遵守的规范，但会计凭证及报销附件，除在遵循国家基础工作规范的基础上，各地区各单位会有不同的特点，个人觉得也是最实践的操作，也是最不容易规范的，所以建议各单位能够参照下述模板，因地制宜，研究制定出本单位的会计凭证及报销附件模板，对单位会计基础工作水平的提高和避免财务风险是非常必要的。

  另外还要再跟大家强调，这不是推而广之的规范性文件，具有地域特色，有些内容跟有些单位和部门管理方式和要求是不一样的，只供各位参考学习。

  （二）记账凭证。采用A4纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。

  1. 银行票据。包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。

  3. 财政票据。包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。

  自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用A4纸规格尺寸，单面横向打印。

  1. 费用报销单（见附件2-2-1）。费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，大多数都用在单位内部报销费用。

  2. 付款申请单（见附件2-2-2）。大多数都用在转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。

  3. 差旅费报销单（见附件2-2-3）。差旅费报销单专用于报销出差费用。

  4. 借款审批单（见附件2-2-4）。借款审批单大多数都用在单位内部职工借款。

  5. 财务报销附件粘贴单（见附件2-2-5）。飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于A4大小的原始凭证，应平铺粘贴在A4财务报销附件粘贴单上。电子发票打印件、合同复印件、培训通知等A4大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。

  1. 基本工资。报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。

  3. 奖金。报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单）、工资变动表。

  4. 绩效工资。报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。

  5. 机关事业单位基本养老保险缴费。报销附件：社会保险费专用发票、机关事业单位基本养老保险费征缴通知单、社会保险费缴费申报表。

  6. 职业年金缴费。报销附件：社会保险费专用发票、机关事业单位职业年金征缴通知单、财政资金支付凭证、社会保险费缴费申报表。

  7. 职工基本医疗保险缴费。报销附件：社会保险费专用发票、财政资金支付凭证、社会保险费征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、社会保险费缴费申报表。

  8. 公务员医疗补助缴费。报销附件：社会保险费专用发票、财政资金支付凭证、社会保险费征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、社会保险费缴费申报表。

  （1）失业、工伤保险。报销附件：社会保险费专用发票、财政资金支付凭证、社会保险费征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、社会保险费缴费申报表。

  （2）残疾人就业保障金。报销附件：残疾人就业保障金专用发票、财政资金支付凭证、残疾人就业保障金征缴通知单、财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、残疾人就业保障金缴费申报表。

  10. 住房公积金。报销附件：财政资金直接支付入账通知单、财政资金直接支付申请书、财政资金支付凭证、住房公积金申报缴费花名册。

  （2）编外职工社会保障。报销附件：编外职工社会保障缴费发票、编外职工社会保障缴费清单。

  1. 办公费。报销附件：费用报销单、购货发票（销售清单）、采购申请单、入库单、采购合同。

  2. 印刷费。报销附件：费用报销单、印刷费发票、印刷清单、印刷合同（协议）。

  3. 咨询费。报销附件：费用报销单、咨询费发票（公司）、咨询费支付清单（个人）、咨询合同、咨询项目推进计划、阶段性目标实现情况评价总结、咨询项目相关资料。

  4. 手续费。报销附件：费用报销单、银行手续费票据、邮政汇款手续费票据。

  （1）邮寄费。报销附件：费用报销单、快递发票或邮政专用收据、托运单客户联、包裹邮寄存根联或快递单存联、快递内容清单。

  （2）公用通讯费。报销附件：费用报销单、电信业专用发票、银行托收单、请示或审批手续。

  （1）培训差旅。报销附件：差旅费报销单、城市间交通发票（或出差台账复印件或租车批准件及租车发票）、住宿费发票、培训通知、出差审批单。

  （2）会议差旅。报销附件：差旅费报销单、城市间交通发票（或出差台账复印件或租车批准件及租车发票）、住宿费发票、会议通知、出差审批单。

  10. 因公出国（境）费用。报销附件：因公出国（境）经费报销单、原始票据、护照复印件、出国（境）任务批件。

  （1）设备维修费。报销附件：费用报销单、设备维修发票、设备维修申请单、设备维修清单、完工验收报告、设备维修合同。

  （2）室内装修改造。报销附件：费用报销单、装修费发票、装修结算清单、完工验收报告、装修合同。

  （3）网络系统运维费。报销附件：费用报销单、网络系统运维发票、网络系统运维结算清单、完工验收报告、网络系统运维合同。

  （4）其他维修（护)费。报销附件：费用报销单、维修费发票、维修维护合同、维修维护结算清单、竣工验收报告。

  （1）举办会议的会议费。报销附件：费用报销单、发票、举办会议通知、实际参会人员签到表、会议预算表、会议结算单、会议审批单。

  （2）参加会议的会议费。报销附件：费用报销单、会议费发票、参加会议通知。

  （1）举办国内培训费用。报销附件：费用报销单、培训费发票、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训结算单、培训审批单。

  （2）参加国内培训费用。报销附件：费用报销单、参加培训发票、参加培训通知单。

  15. 公务接待费。报销附件：费用报销单、接待费发票、来客单位公函（介绍信）、公务接待清单、餐饮菜单、公务接待审批单。

  16. 专用材料费。报销附件：费用报销单、专用材料费发票、专用材料清单、专用材料进仓单。

  17. 劳务费。报销附件：劳务费发放表、劳务费发放申请报告、职称证书、身份证复印件。

  （2）测试化验费。报销附件：费用报销单、采购申请表、测试化验费发票、测试化验清单、测试化验合同。

  （3）委托加工费。报销附件：费用报销单、采购申请表、委托加工费发票、委托加工清单、委托加工合同。

  21. 公务用车运行维护费。报销附件：费用报销单、汽油费、过路过桥费、保险费。维修费支出应附机动车维修报告单、修理厂家正式发票、维修明细结算清单。

  （1）租车费用。报销附件：费用报销单、租车费发票、用车申请单、租车合同。

  （2）出租车费用。报销附件：费用报销单、出租车费票据、滴滴等租车费用清单。

  （4）维修费。报销附件：费用报销单、修理厂家正式发票、维修明细结算清单、机动车维修报告单。

  23. 税金及附加费用。报销附件：费用报销单、税金及附加费用的计算明细表。

  （1）广告费。报销附件：费用报销单、广告费发票、广告合同、广告投放计划、阶段性权益实现评价总结、广告图片。

  （2）宣传费。报销附件：宣传合同、宣传费发票、交付件验收单、费用明细结算单、策划方案及总结评价报告、宣传资料。

  （4）资料讲义版面费。报销附件：费用报销单、费用发票、明细清单（报销复印费、打印费时）、录稿通知（报销版面费时）、出版合同（报销出版费时）。

  （5）离休人员特需及公用经费。报销附件：发放清单、集体活动的发票、活动通知单、活动签到表、签收单（发放食物、慰问费时）。

  （6）退休人员公用经费。报销附件：费用报销单、集体活动发票、活动通知单、活动签到表、签收单（发放食物或者慰问费时）。

  （7）工作餐费。报销附件：财务票据、工作餐费用审批单、工作餐费用报销清单。

  1. 离休费。报销附件：离休费发放表、遗属身份证复印件、代领人身份证复印件。

  2. 退休费。报销附件：退休费发放表、遗属身份证复印件、代领人身份证复印件。

  3. 退职（役）费。报销附件：退职（役）费发放明细表、退职（役）人员身份证复印件、代领人身份证复印件。

  4. 抚恤金。报销附件：抚恤金发放表、抚恤金领取通知单、代领人身份证复印件。

  （3）离退休体检费。报销附件：医疗门诊收费票据、费用结算清单、职工体检缴费、支付审批单。

  （1）第一笔款项时报销附件：政府抄告、发改委立项后批复、中标通知书、建设工程项目施工合同、国税局建设工程建设项目备案登记证明、工程建设项目财政资金申请拨款表、工程款支付申请表（承包单位）、工程款支付证书（监理单位）。

  （2）最后一笔款项时报销附件：国税局建设工程建设项目完税证明、工程结算表、工程建设项目财政资金申请拨款表、工程款支付申请表（承包单位）、工程款支付证书（监理单位）。

  （1）符合政府采购条件。报销附件：正式票据、产品营销售卖合同、中标通知书、政府采购验收报告、会议记录。

  （2）自行批量（或单次金额较大）采购。报销附件：正式票据、会议记录、购销合同、采购明细清单。小金额零星采购的，只需正式票据、采购明细清单。

  （1）符合政府采购条件。报销附件：正式票据、产品营销售卖合同、中标通知书、政府采购验收报告、会议记录。

  （2）自行批量（或单次金额较大）采购。报销附件：正式票据、会议记录、购销合同、采购明细清单。小金额零星采购的，只需正式票据、采购明细清单。

  （1）工程类项目。①第一次预付项目资金时报销附件：中标通知书复印件、施工合同复印件、预付资金审批表原件、工程发票。②第二次预付项目资金报销附件：第一次预付时的预付资金审批表复印件、第一预付时工程发票复印件、工程发票原件、预付资金审批表原件、工程流量进度表。③第三次报账时报销附件：中标通知书复印件、监理合同复印件、设计合同复印件、施工合同复印件、竣工图（有预算表）复印件、决算表、前两次的工程款发票复印件、工程发票原件、自验表、请验报告、竣工审计报告、县级验收单、报账申请单、项目计划复印件、原立项部门的调项批复（工程款超过投资概算时）、监理签证单。

  （2）货物类项目。报销附件：报账审批表、中标通知书、发票（附货物清单）、招标代理合同、项目主管单位验收方案、项目主管单位验收表、项目主管单位与供货方签订的合同。

  （2）工程完工结算时。报销附件：费用报销单、修缮发票、验收单、工程建设项目造价审核意见书、工程决算书、审计报告。

  6. 信息网络及软件购置更新。报销附件：费用报销单、购置发票、验收单、入库单、购置合同。

  8. 公务用车购置。报销附件：费用报销单、公务用车购置发票、验收单、入库单、公务用车购置合同、公务用车购置审批资料。

  9. 其他交通工具购置。报销附件：费用报销单、购置发票（含税费）、验收单、入库单、购置合同。

  10. 文物和陈列品购置。报销附件：费用报销单、购置发票（或名义价格入账单）、采购审批表、验收单、入库单、购置合同、民间收集收据证明、民间收集相关材料。

  （1）符合政府采购条件。报销附件：正式票据、产品营销售卖合同、中标通知书、政府采购验收报告、会议记录。

  （2）自行批量（或单次金额较大）采购。报销附件：正式票据、会议记录、购销合同、采购明细清单。小金额零星采购的，只需正式票据、采购明细清单。

  （1）符合政府采购条件。报销附件：正式票据、产品营销售卖合同、中标通知书、政府采购验收报告、会议记录。

  （2）自行批量（或单次金额较大）采购。报销附件：正式票据、会议记录、购销合同、采购明细清单。小金额零星采购的，只需正式票据、采购明细清单。

  （1）符合政府采购条件。报销附件：正式票据、产品营销售卖合同、中标通知书、政府采购验收报告、会议记录。

  （2）自行批量（或单次金额较大）采购。报销附件：正式票据、会议记录、购销合同、采购明细清单。小金额零星采购的，只需正式票据、采购明细清单。返回搜狐，查看更加多

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